Главная | Автоюрист | Ежемесячная налоговая декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль в 2017 году: заполнение и сдача

Заполнять декларацию необходимо с титульного листа и приложений листа Далее следует заполнять листы , если организация осуществляла подобные операции. Давайте следовать этому порядку. Эти данные можно взять из регистрационных документов. Один важный момент, на который следует обратить внимание: Для нашего случая — это 9 месяцев, или за период с января по сентябрь.

Коды 33 и 43 соответственно. Декларация по налогу на прибыль подается по месту учета организации. Для этого в декларации необходимо указать код того налогового органа, на территории которого зарегистрировано общество. Тогда воспользуйтесь сервисом налоговой. Далее указывается название организации и код вида экономической деятельности. Эти данные любезно предоставляет реестр. Особое значение следует уделить блоку строк, посвященному реорганизации или ликвидации.

Дело в том, что эти данные могут быть заполнены правопреемником или ликвидированной организацией. Так, например, если правопреемник подает декларацию за присоединенное общество, то в этих строках заполняются данные по обществу, которое было присоединено реорганизовано. Автору следует помнить, что в данном приложении отражаются, в частности, такие операции, как реализация амортизируемого имущества или операции по договору цессии. Строки — предназначены для выручки от реализации в зависимости от того, какими операциями занимается организация.

Данные этой строки попадают также в строку Строки предназначены для отражения внереализационных доходов. В данном случае особое внимание следует уделять данным налогового учета, операциям, общие принципы которых раскрыты в учетной политике. Так, например, по строкам отражаются прямые расходы. А по строкам отражаются расходы косвенные. Именно поэтому заполнение декларации начинается с указанного выше вспомогательного раздела.

Понятие налога на прибыль

По строкам отражаются внереализационные расходы. Корректировали базу прошлых лет в текущем периоде на основании положения статьи 54 НК РФ? Тогда заполните строки В строках следует отразить величину завышения налоговой базы в прошлых периодах. Именно на этот показатель уменьшается база отчетного периода. Однако, приложение включается в состав декларации только за I квартал и за налоговый период в целом.

За 9 месяцев его не заполняйте. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в этом случае имеет ряд определенных особенностей. В частности, они связаны с расчетом доли налогооблагаемой базы, приходящейся на головную организацию и подразделение и ситуацию, когда в течение налогового периода подразделение ликвидируется. Заполнение листов Заполнение листов 09 определяется теми операциями, которые в них обозначены. Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполняется только налоговыми агентами, которые выплачивают дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам.

А лист 04 заполняется, если организация получает, например, дивиденды от долевого участия в российских и иностранных организациях. Лист 05 служит основой для отражения операций с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок. Лист 06 предназначен для негосударственных пенсионных фондов. Порядок заполнения листа имеет сложную структуру и во многом зависит от применения норм Налогового законодательства. Лист 07 заполняют целевики — некоммерческие организации и иные организации, у которых есть целевые поступления целевое финансирование Организации ТСЖ, например.

Лист 08 призван отразить коррекцию трансфертного ценообразования, влияющего на налоговые обязательства организации. Здесь корректируется налоговая база по контролируемым сделкам. И, наконец, Лист 09 и приложение 1 заполняются организациями, которые являются контролирующими лицами в отношении контролируемой иностранной компании КИК. После того, как нужные вспомогательные разделы и отдельные листы декларации будут заполнены, следует перейти к заполнению самого листа Заполнение листа 02 Лист 02 заполняется на основе данных, указанных в приложениях к нему.

Ежемесячная налоговая декларация по налогу на прибыль сделал

По строкам указываются доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или убыток. Например, строка заполоняется на основании строки приложения 1 к листу В строку переносится сумма внереализационных доходов из строки приложения 1 к листу По строке рассчитывается прибыль или убыток по простой формуле: Фрагмент заполнения данных по доходам, расходам и результату Кстати, если результат получился отрицательный, то есть организация понесла убыток, по строке указывается показатель с минусом!

Ежемесячная налоговая декларация по налогу на прибыль объяснить мои

По строке рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль по формуле, указанной в декларации. Показатель базы для исчисления налога указывается по строке Это общая региональная ставка, значение которой регион может снизить. Пример заполнения листа Фрагмент заполнения данных по ставке Далее необходимо рассчитать сам налог. Для этого предназначены строки и показатели строк и По строке следует указать налог на прибыль в федеральный бюджет. По строке — в региональный. Фрагмент заполнения данных по расчет налога Автор статьи не зря в начале текста заострил внимание читателей на том, что порядок заполнения декларации в конечном итоге предопределяет способ уплаты авансовых платежей.

Так, по строкам указываются авансы за отчетный период. В нашем случае им является: По строкам листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются только начисленные авансовые платежи.

Удивительно, но факт! Раздел 1 Подраздел 1. Строки — заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов.

Так, например, если организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли предыдущего квартала, в этих строках за 9 месяцев указывается сумма строк и листа 02 декларации за полугодие текущего года. Организации, которые платят налог ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли, указывают по строкам суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период январь-август строки предыдущей декларации.

Может случиться и так, что сумма начисленных авансовых платежей за предыдущий период больше суммы налога, исчисленного по итогам очередного отчетного периода. Тогда складывается переплата, которую необходимо отразить по строкам листа Строки листа 02 предназначены для отражения налога, уплаченного за пределами России. Порядок зачета указанного налога при наличии убытка в текущем периоде и сроки переноса имеют свои особенности. По строкам отражается торговый сбор. Эта информация актуальна для представителей бизнеса из столицы. По строкам листа 02 следует указать налог к доплате или уменьшению.

В расчет принимайте начисленные авансовые платежи. По строкам отражаются авансы на следующий квартал. Эту строки заполняет организация, которая перечисляет налог на прибыль ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. В этих строках следует отразить авансовые платежи, которые организация должна перечислять в течение следующего квартала.

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль

Кстати, в строках покажите суммы авансовых платежей на I квартал следующего года. Окончательную сумму налога к уплате или к уменьшению следует отразить по разделу 1. Заполнить его уже не составит труда при наличии всей необходимой информации. Ответственность за непредставление декларации По общему правилу, если организация предоставляет декларации несвоевременно, то это является правонарушением ст. Штраф по статье Налогового кодекса РФ составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна была быть уплачена доплачена на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок.

Однако, оштрафовать организацию по статье Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль за отчетный период нельзя. Дело все в том, что в течение года организация перечисляет авансы, а не сам налог. Поэтому применять положения статьи НК РФ в таких случаях нельзя.

Но может быть применен штраф по статье НК РФ.

Читайте также:

  • Как узнать усыновлен ли ребенок
  • Новостройки в королеве ипотека
  • Образец договора аренды юридического адреса
  • Приказ без увольнения о прогуле работника без увольнения
  • Кража уголовная ответственность статья
  • Как проверить регистрацию квартиры в росреестре
  • Заявление фсс возместить задолженность за территориальным органом фонда по состоянию