Главная | Автоюрист | Вычет по взносам на добровольное страхование жизни

Вычет по взносам по договору страхования жизни

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

В данной статье рассмотрим один из видов вычета — социальный налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни. Итак, при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц далее — НДФЛ налогоплательщик согласно подпункту 4 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ имеет право на получение социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.

Элвин Вычет по взносам на добровольное страхование жизни концепция входила

Воспользоваться данным вычетом налогоплательщик может в трех случаях: Налогоплательщик может получить вычет в сумме взносов, уплаченных по такому договору, за себя, супруга в том числе вдовы, вдовца , родителей в том числе усыновителей , детей в том числе усыновленных, находящихся под опекой попечительством. Предоставляется социальный налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни в размере фактически произведенных расходов, но не более рублей.

Обратите внимание, что указанное ограничение является общим для вычетов, перечисленных в подпунктах 2 — 5 пункта 1 статьи НК РФ за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи НК РФ.

быть, Вычет по взносам на добровольное страхование жизни характеристик

Иными словами, максимальный предел в рублей ограничивает общую совокупную сумму этих видов вычетов. Социальный налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика абзацы 1, 2 пункта 2 статьи НК РФ. Налоговым органом вычет предоставляется по окончании года, в котором понесены расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и или по добровольному пенсионному страхованию и или добровольному страхованию жизни.

Налоговый вычет по страхованию жизни

Для этого налогоплательщик должен подать в налоговый орган налоговую декларацию. Кроме декларации в налоговую инспекцию нужно представить документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному обеспечению и или добровольному пенсионному страхованию и или добровольному страхованию жизни абзац 2 подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ.

Если налогоплательщик обращается к работодателю за предоставлением вычета, то вычет предоставляется до окончания года статья НК РФ, абзац 2 пункта 2 статьи НК РФ. Отметим, что работодатель может предоставить вычет при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи НК РФ и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольному пенсионному страхованию, добровольному страхованию жизни если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и или страховые организации работодателем.

В качестве документального подтверждения своих расходов на уплату взносов налогоплательщику нужно представить: Отметим, что при предоставлении социального вычета у работодателя — налогового агента может возникнуть вопрос: По мнению автора, для определения конкретного перечня нужных документов для предоставления социального налогового вычета, необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Удивительно, но факт! Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 5 пункта 1 статьи НК РФ за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи НК РФ , будут предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более рублей за налоговый период.

Срок сдачи документов в налоговую инспекцию для получения вычета определяется сроком подачи декларации. Если в декларации будут заявлены только вычеты например, стандартные, социальные , то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, в котором были уплачены страховые взносы. Если же в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые физическое лицо должно задекларировать само например, от продажи личного имущества , то документы на социальный налоговый вычет нужно подать в срок, установленный для сдачи декларации по полученным доходам, то есть, не позднее 30 апреля следующего года.

Следует отметить, что договоры негосударственного пенсионного обеспечения, договоры добровольного пенсионного страхования, договоры добровольного страхования жизни могут быть расторгнуты. При досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного страхования жизни, расторжении договора добровольного пенсионного страхования, а также в случае изменения срока действия договоров негосударственного пенсионного обеспечения за исключением случаев расторжения договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода денежной выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд в налоговую базу по НДФЛ физического лица включаются уплаченные им суммы взносов, по которым ему был предоставлен социальный вычет подпункты 2, 4 пункта 1 статьи , пункт 2 статьи Иными словами, если налогоплательщик использовал социальный налоговый вычет, то сумма НДФЛ, приходящаяся на этот вычет и возмещенная ему, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

Соответствующую сумму НДФЛ налоговые агенты негосударственный пенсионный фонд или страховая организация обязаны удержать с взносов, которые налогоплательщик им уплатил по договору за каждый календарный год, в котором он имел право на получение социального вычета абзац 5 подпункта 2, абзац 4 подпункта 4 пункта 1 статьи , абзац 7 пункта 2 статьи Налогоплательщик может предоставить страховой организации пенсионному фонду справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение им социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения им суммы предоставленного социального налогового вычета.

Вычет по взносам на добровольное страхование жизни этот

В зависимости от содержания справки страховая организация пенсионный фонд либо не удерживает НДФЛ, либо исчисляет сумму НДФЛ, подлежащую удержанию абзац 6 подпункта 2, абзац 5 подпункта 4 пункта 1 статьи , абзац 8 пункта 2 статьи Для получения справки налогоплательщик подает в свой налоговый орган заявление с приложением соответствующих документов смотри пункт 2. Согласно этим изменениям, социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту — работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи НК РФ и при условии, что взносы по договору договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по договору договорам добровольного пенсионного страхования, по договору договорам добровольного страхования жизни если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и или страховые организации работодателем.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 5 пункта 1 статьи НК РФ за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи НК РФ , будут предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более рублей за налоговый период.

Читайте также:

  • Казенное имущество это
  • Письменная претензия на возврат денег
  • Ипотека в сбербанке при наличие кредита в другом банке
  • Обращение к президенту рабочих шахт заречная