Главная | Наследовательное право | Балансовая модель для анализа финансовой устойчивости

Методы оценки финансовой устойчивости предприятия - реферат

Бухгалтерская модель как способ оценки финансовой устойчивости организации В МСФО 1 предусмотрено представление специальной аналитической информации о влиянии определенных фактов на финансовое положение и результаты деятельности организации. В российских стандартах это требование отсутствует.

Удивительно, но факт! Балансовая модель для анализа финансовой устойчивости После определения общей характеристики состояния и его изменения за отчетный период следующей важной задачей анализа состояния является исследование показателей устойчивости предприятия.

Возможно, это связано стем, что нормативная информация стандарты для перехода на представление финансовой отчетности по системе международных стандартов еще не до конца разработана. Между тем методика и практика экономического и финансового, а сейчас уже и управленческого анализа, информационной базой которых является бухгалтерская финансовая отчетность, и, в частности бухгалтерский баланс, дает возможность выбрать необходимые способы анализа, для представления отчетности внутренним и внешним пользователям.

Необходимо учитывать, что аналитическая информация для анализа бухгалтерской отчетности должна формироваться в рыночных условиях не для руководящих или надзирающих организаций, а для пользователей бухгалтерской отчетности, имеющих прямой финансовый интерес для собственной выгоды, для акционеров, кредиторов, инвесторов. Поэтому, первостепенная задача руководства организации — осуществление контроля за тем, как она выглядит в глазах наиболее выгодных кредиторов и инвесторов.

Бухгалтерская модель как способ оценки финансовой устойчивости организации

Важным инструментом контроля является финансовый анализ, цель которого оценка и идентификация внутренних проблем организации для подготовки, обоснования и принятия управленческих решений. Анализ финансового состояния организации осуществляется по данным квартальной и годовой бухгалтерской отчетности, в первую очередь по данным баланса и отчета о прибылях и убытках.

Бухгалтерский баланс построен таким образом, что содержание его разделов и статей отражает классификацию средств организации и их источников по экономическому признаку. В бухгалтерском балансе реализуется один из основных принципов его построения, в соответствии с которым активы и пассивы подразделяются в зависимости от времени обращения погашения на долгосрочные и краткосрочные. Это касается дебиторской и кредиторской задолженности, кредитов банка, займов других организаций.

Все это расширяет аналитические возможности бухгалтерского баланса и позволяет: Для анализа баланса можно воспользоваться одним из следующих способов: Провести анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава его статей. Построить аналитический баланс путем агрегирования укрупнения некоторых однородных по составу элементов балансов статей и их перекомпоновки. Провести очистку баланса от имеющихся в нем регуляторов с последующим агрегированием статей в необходимых аналитических комбинациях разрезах. Для общей оценки финансового состояния организации составляют аналитический баланс, в котором однородные статьи объединяют в группы способ 2.

При этом сокращается число статей баланса, что повышает его наглядность и создает возможность для сравнения с балансами других организаций. Подобный аналитический баланс называют балансовой моделью. В учебном пособии приведена аналитическая модель бухгалтерского баланса для анализа финансовой устойчивости организации. Анализ бухгалтерской отчетности и принятие управленческих решений Основой выживаемости и стабильности организации является ее финансовая устойчивость.

Финансовая устойчивость — это такое состояние финансов, которое гарантирует организации постоянную платежеспособность. Финансово-устойчивый хозяйствующий субъект за счет собственных средств покрывает вложенные в активы средства, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.

Финансовая устойчивость базируется на оптимальном соотношении между отдельными видами активов организации оборотными или внеоборотными активами с учетом их внутренней структуры и источниками их финансирования собственными или привлеченными средствами. Она напрямую связана со структурой ее капитала соотношением между элементами капитала, формирующими имущество организации.

Структура капитала непосредственно влияет на платежеспособность и ликвидность, величину дохода, рентабельность деятельности организации. Капитал как источник формирования активов организации состоит из двух составляющих: Пользователи бухгалтерской информации по разному относятся к соотношению собственных и заемных средств в составе капитала организации: Для целей анализа финансовой устойчивости перегруппировка статей бухгалтерского баланса в приведенном примере осуществлена выделением однородных, с точки зрения сроков возврата, величин заемных средств.

один Балансовая модель для анализа финансовой устойчивости тем лицах

Балансовая модель получила следующий вид: Показатели, входящие в балансовую модель, представлены в таблице 8: Учитывая, что обычно долгосрочные кредиты и заемные средства направляются преимущественно на приобретение основных средств и на капитальные вложения, преобразуем выражение 1. Предположим, что при условии ограничения запасов и затрат величиной и условие платежеспособности организации будет выполняться, то есть денежные средства, краткосрочные финансовые вложения ценные бумаги и активные расчеты покроют краткосрочную задолженность организации: Таким образом, устойчивостьфинансового состояния организации определяет соотношение стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников их формирования.

Следовательно, сущностью финансовой устойчивости является обеспеченностьзапасов и затрат источниками формирования, а внешним проявлением — пла тежеспособность. Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат.

Еще по теме 2.2.4.4. Анализ финансовой устойчивости Модель финансовой устойчивости.:

Этот излишек или недостаток представляет собой разницу между величиной источников средств и величиной запасов и затрат. Здесь имеется в виду обеспеченность определенными видами источников собственными, кредитными и другими заемными , поскольку достаточность суммы всех возможных видов источников включая краткосрочную кредиторскую задолженность и прочие пассивы гарантирована тождественностью итогов актива и пассива баланса. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, с различной степенью охвата разных видов источников: Иммобилизация может также присутствовать в составе прочих дебиторов и прочих активов, и определение ее величины при этом возможно лишь в рамках внутреннего анализа на основе учетных данных.

Поскольку долгосрочные кредиты и заемные средства используются в основном на капитальные вложения и на приобретение основных средств, то фактически этот показатель отражает скорректированную величину собственных оборотных средств. Поэтому его название указывает лишь на тот факт, что исходная величина собственных оборотных средств увеличена на сумму долгосрочных кредитов и заемных средств.

Используемый в практик западных фирм показатель стоимости чистых мобильных средств, равный разности оборотных активов и краткосрочной задолженности, соответствует обсуждаемому показателю. Действительно, если краткосрочная задолженность будет перенесена в левую часть балансовой модели 1. Таким образом, произведенные преобразования помогли выявить существующую взаимосвязь между показателями финансового состояния.

Показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат является приближенным, так как часть краткосрочных кредитов выдается под товары отгруженные часть краткосрочных ссуд, не предназначенных для формирования запасов и затрат , а для покрытия запасов и затрат привлекается часть кредиторской задолженности, зачтенная банком при кредитовании.

Вон Балансовая модель для анализа финансовой устойчивости сами пришли

Эти величины и в балансе не отражаются, можно оценить лишь их верхние границы. Ссуды под товары отгруженные ограничены сверху дебиторской задолженностью за товары, работы и услуги, а кредиторская задолженность зачтенная банком при кредитовании, не превышает суммы задолженности за товары и услуги и задолженности по авансам полученным. Если часть краткосрочных ссуд, не предназначенных для формирования запасов и затрат, и покрытия части кредиторской задолженности определены аналитиком на основе учетных данных, то показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат корректируется на величину Приближенность показателя общей величины основных источников формирования запасов и затрат неизбежна при ограниченности информации внешнего анализа финансового состояния.

Несмотря на этот недостаток, показатель тем не менее дает существенный ориентир для определения степени финансовой устойчивости. Трем показателям формулы 5, 6, 7 наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования: Возможно выделение четырех типов финансовой устойчивости организации.

Абсолютная устойчивость финансового состояния встречается редко и представляет собой крайний тип финансовой устойчивости , которая задается условиями — Нормальная устойчивость финансового состояния гарантирует платежеспособность: Неустойчивое финансовое состояние сопряжено с нарушением платежеспособности, но тем не менее сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств: Финансовая устойчивость считается нормальной допустимой , сели величина привлекаемых для формирования запасов и затрат краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции наиболее ликвидной части запасов и затрат , то есть если выполняются условия: Часть краткосрочных кредитов и заемных средств, участвующая в формировании запасов и затрат, это: Если условия 17 не выполняются, то финансовая неустойчивость является ненормальной и отражает тенденцию к существенному ухудшению финансового состояния.

Кризисное финансовое состояние, при котором организация находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд: Каждый из четырех типов финансовой устойчивости характеризуется набором однотипных показателей. Чтобы снять финансовое напряжение, организации необходимо выяснить причины резкого увеличения на конец года следующих статей материальных оборотных средств:

Читайте также:

  • Апелляционная жалоба по гражданским делам
  • Вс рф о конституции содержит нормы прямого действия
  • Женская озвучка убийств в доте 2
  • Квитанция о расторжении брака через суд 2017
  • Жалоба в гибдд образец
  • Что нужно для восстановление прав после кражи
  • Как заключить договор с горгазом