Главная | Жилищные вопросы | Налог на прибыль при продаже основных средств

Отражение продажи ОС с убытком в налоговом учете (нюансы)

Удивительно, но факт! Расходы, связанные с реализацией основного средства и принимаемые для целей налогообложения прибыли, согласно статье НК РФ признаются в том периоде, к которому они относятся, независимо от фактической выплаты денежных средств и иной формы их оплаты. В налоговом учете доход нужно показать в момент передачи ОС по акту п.

Невостребованное имущество, которое висит на балансе, выгоднее перевести в живые деньги. Рассмотрим, как отразить такую операцию в учете.

Продажа дорогостоящих автомобилей

Остановимся на том, как считать НДС и налог на прибыль при продаже имущества. Когда возникает налоговый доход Доход от продажи нужно признать на ту дату, когда к покупателю перейдет право собственности на объект. В особом порядке признавайте доход от продажи недвижимости, так как момент его возникновения в бухгалтерском и налоговом учете будет отличаться.

В налоговом учете доход нужно показать в момент передачи ОС по акту п. Выручку от продажи основного средства уменьшите на его остаточную стоимость. Возможно, появятся и другие затраты, связанные с реализацией. Например, расходы на транспортировку ОС к покупателю или на его хранение. Их компания тоже вправе учесть при расчете налога на прибыль. Рассчитать остаточную стоимость основного средства не составит труда.

Налог на прибыль при продаже основных средств этих последних

Для этого из первоначальной стоимости объекта нужно вычесть всю сумму амортизации, накопленной по нему. Но так определяйте только остаточную стоимость ОС, амортизацию по которому начисляли линейным методом. Если продаете объект, износ по которому считали нелинейно, то для расчета показателя возьмите формулу из абзаца 11 пункта 1 статьи НК РФ. Применяли амортизационную премию по основному средству?

Ее нужно вычесть из первоначальной стоимости. И остаточная стоимость ОС будет равна разнице между первоначальной стоимостью, премией и суммой амортизации письмо Минфина России от 9 октября г. Но если имущество продаете взаимозависимому лицу, а пять лет с момента ввода в эксплуатацию ОС еще не прошло, то порядок другой. Остаточную стоимость увеличьте на сумму премии.

Налог на прибыль при продаже основных средств разглядывал помещение

И одновременно включите ее во внереализационные доходы. Такой порядок расчета налога на прибыль Минфин России объяснил в письме от 23 декабря г. НДС Продажа основного средства — обычная реализация. НДС начисляйте по ставке 18 процентов. Если вы в момент покупки не приняли налог к вычету, а посадили основное средство на счет 01 вместе с суммой входящего НДС, то рассчитать его придется по-другому.

Налог на прибыль при продаже основных средств Нет

Это возможно, когда компания покупает объект, чтобы использовать его в деятельности, не облагаемой НДС. Разобраться в проводках при продаже основного средства, а также в том, как определять налог на прибыль и НДС при продаже имущества, поможет пример ниже.

Как учесть продажу ОС

Пример Компания продает станок. По договору покупатель за оборудование должен перечислить 1 руб. Организация передала объект будущему владельцу. Первоначальная стоимость оборудования — 1 руб. Реализацию бухгалтер отразит следующим образом: Убыток Важно понять, получит компания от реализации основного средства прибыль или убыток. Убыток придется включать в расходы равными частями в течение определенного периода времени. Чтобы определить этот срок, используйте формулу п.

Отсчет начните с месяца, следующего за датой ввода в эксплуатацию, а завершите месяцем продажи включительно. Если компания при расчете амортизации использовала повышающие или понижающие коэффициенты из статьи Как действовать в такой ситуации, Минфин России объяснил в письмах от 23 ноября г. А если, наоборот, понижающий, то увеличить. Допустим, срок полезного использования проданного основного средства — 61 месяц. Амортизацию по объекту компания начисляла с использованием повышающего коэффициента 2,2.

А использовала она основное средство 20 месяцев. Тогда срок, в течение которого компания будет списывать убыток от продажи, равен 7,73 мес. Включать убыток в расходы компания будет в течение 8 месяцев. Ведь если в результате расчетов получилось дробное число, округлить его нужно в большую сторону. На этом настаивают чиновники Минфина России в письме от 12 июля г. В этом же документе они объясняют, что если срок равен нулю или отрицательному числу, то убыток можно списать сразу в момент продажи имущества.

Пример В апреле года компания продала основное средство. Цена сделки без учета НДС — руб. Поэтому убыток от продажи равен руб. А с мая компания начнет списывать убыток в налоговом учете. И бухгалтер будет ежемесячно погашать актив обратной проводкой на сумму руб. При продаже ОС декларацию по налогу на прибыль следует заполнять в особом порядке.

Эта сумма носит справочный характер, и в итоге она окажется в строке листа 02 отчета, где компания показывает результат за отчетный период. Убыток от продажи в отчете покажите так. А затем и по строке листа И он прибавится к базе по налогу на прибыль. Все доходы и расходы по сделке покажите в декларации в полной сумме.

В результате вы как бы обнулите результат по продаже ОС. Потом эта сумма попадет в расходы строки листа

Читайте также:

  • Рефинансирование ипотеки воронеж втб
  • При увольнение должен ли работодатель высчитывать за спецовку
  • Статья 162 часть 3 уголовного кодекса
  • Продажа квартир в воткинске вторичное жилье
  • Обмен и возврат головных уборов
  • Должностная инструкция валютного специалиста в организации
  • Мать одиночка вышла замуж ндфл